Осуществляя реализацию продукции в странах ЕАЭС, в частности в Казахстане, российские организации получают большую экономическую выгоду за счет того, что компания-экспортер не начисляет НДС с данной реализации. При экспорте в Казахстан НДС возмещается и необходимо лишь подтвердить нулевую ставку налога.
В соответствии с законодательством плательщиками НДС являются
Лица, которые встали или обязаны встать на учет НДС в Казахстане:
Лица, импортирующие товары в Республику Казахстан.
В случае если размер оборота по реализации товаров, услуг в течение налогового периода (не более года) не превышает минимальный оборот, то на учет по налогу на добавленную стоимость можно не вставать. Предел по НДС составляет 20 000 МРП. В 2024 г. этот показатель в тенге составляет 73 840 000 тенге. Декларация по НДС в Казахстане представляется ежеквартально до 15 числа следующего месяца после отчетного. Срок уплаты НДС — до 25 числа того же месяца.
Ставка НДС в Казахстане может быть следующей:
Не следует путать ставку 0% (когда обложение НДС производится, хотя и по нулевой ставке) и ставку «без НДС» (когда оборот не облагается НДС).
При превышении минимального показателя оборота, следует подать заявление в налоговый орган о постановке на учет по НДС. Определить превышение по сумме налогоплательщик может без сторонней помощи. Часто о наращениях уведомляет налоговая организация, которая сообщает о необходимости своевременной постановки на учет по налогу. Если не выполнить правила налоговой службы своевременно, не исключается наложение штрафных санкций в виде 50 месячных расчетных показателей. Кроме стандартного штрафа, закон предполагает взыскание с нарушителя 15% от оборота, который подлежит обложению, за время со дня превышения допустимого порога до постановки на учет в налоговой службе.
Для ввоза товаров в Казахстан без НДС российскому экспортеру нужно предоставить правильно оформленные документы:
