С усилением экономического сотрудничества в рамках ЕАЭС Казахстан все чаще становится точкой интереса для российских компаний. Один из ключевых аспектов, который нужно учитывать при выходе на местный рынок, — это особенности налоговой системы, включая правила начисления НДС.
На импорт товаров из стран ЕАЭС, включая Россию, в 2026 году в Казахстане будет действовать ставка НДС 16% – вместо прежних 12%.
Это изменение введено новым Налоговым кодексом, который вступил в силу с 1 января 2026 года.
Существуют также льготные ставки:
Юридические лица, индивидуальные предприниматели и иностранные компании с представительствами в Казахстане становятся плательщиками НДС при достижении определенного объема оборота.
Обязательная регистрация наступает при годовой выручке свыше 10 000 МРП. С учетом размера МРП на 2026 год – 4 325 тенге, это примерно 43 250 000 тенге годового оборота.
Для ИП на упрощенной системе, использующих онлайн-кассы и безналичный расчет, лимит – 10 000 МРП (≈43 250 000 тенге).
После превышения лимита на регистрацию у компании есть 10 календарных дней для подачи заявления. За нарушение сроков предусмотрен штраф — 50 МРП (216 250 тенге), а также дополнительно 15% от суммы оборота, подлежащего налогообложению.
Освобождены от уплаты налога:
С системы 2026 года расширены льготы на продовольственные товары и преференции по освобождению импорта в рамках ЕАЭС (по соответствующим приказам Правительства, введенным в 2025 году). Этим мерам также уделяется внимание в рамках налоговой реформы на 2026 год.
Компании, стоящие на учете как плательщики НДС, подают отчетность ежеквартально – в виде декларации по форме 300.00. Срок подачи – до 15 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Оплатить налог нужно до 25 числа того же месяца.
Если услуги оказываются на территории Казахстана, и заказчик зарегистрирован как плательщик НДС, налог подлежит начислению. В других случаях НДС не применяется.
