НДС в Турции

В 2026 году в Турции действует трехступенчатая система ставок KDV. Правительство сохранило повышенные тарифы, введенные в рамках недавних налоговых реформ, однако скорректировало списки товаров для социально значимых категорий.

Для экспорта товаров, международных перевозок и услуг, оказываемых клиентам за пределами Турции, применяется ставка 0%. При этом для применения нулевой ставки необходимо соблюдение четырех условий: поставщик-резидент, клиент за рубежом, потребление услуги за рубежом, оплата в иностранной валюте из-за рубежа. Это позволяет турецким экспортерам полностью возмещать входящий налог, уплаченный внутренним поставщикам.

В отличие от многих стран СНГ, Турция не устанавливает минимальный порог выручки для регистрации по НДС:

• Обязательный учет. Любое физическое или юридическое лицо, начинающее коммерческую, промышленную или профессиональную деятельность на территории Турции, обязано зарегистрироваться в качестве плательщика KDV с первого дня работы.
• Порог для электронных счетов-фактур. Хотя порога для регистрации по НДС не существует, для обязательного применения системы электронных счетов-фактур (e-Fatura) установлен порог в 3 миллиона турецких лир годового оборота. Для отдельных секторов (электронная коммерция, недвижимость, строительство) этот порог может составлять 500 000 TL.
• Иностранные поставщики услуг. Зарубежные компании, предоставляющие электронные услуги турецким физическим лицам (стриминговые платформы, маркетплейсы, ПО), обязаны зарегистрироваться через специальный электронный портал (KDV3) и уплачивать налог по стандартной ставке 20%.

С 1 января 2026 года бумажные счета-фактуры полностью выведены из оборота для большинства компаний. Исключение составляют налогоплательщики базовой упрощенной системы (Basit Usul) и малый бизнес, для которых обязательный переход на e-Fatura и e-Arşiv Fatura отложен до 1 января 2027 года для операций на сумму до 3 000 TL.

Написать или спросить просто и удобно!

• Бесплатная консультация
• Персональный менеджер
• Удобная и быстрая связь
• Все услуги в одном окне

Задать вопрос

Мы работаем только
с юр.лицами и ИП

Спросите,
и я Вам отвечу

Обязанность по исчислению налога возникает при совершении любых коммерческих операций на территории республики:

1. Местные компании и индивидуальные предприниматели, поставляющие товары или оказывающие услуги.
2. Импортеры. Налог рассчитывается и уплачивается на таможне в момент ввоза товаров, при этом базой служит таможенная стоимость, увеличенная на размер пошлин и акцизов.
3. Налоговые агенты (механизм reverse charge). Если иностранная компания оказывает услуги турецкому бизнесу (например, предоставляет лицензии или консалтинг), турецкий покупатель обязан самостоятельно начислить и уплатить 20% НДС через специальную декларацию формы №2.

Льготы по KDV в 2026 году строго ограничены и направлены на привлечение инвестиций и поддержку социальной сферы. От уплаты налога освобождены:

— поставки товаров и услуг в свободные экономические зоны (СЭЗ) Турции;

— разведка, добыча и трубопроводный транспорт нефти и газа;

— финансовые и страховые услуги (они освобождены от НДС, так как облагаются специальным налогом на банковские и страховые операции – BSMV);

— продажа оборудования и нематериальных активов в рамках официальных инвестиционных сертификатов правительства.

1. Teknokent (технологические зоны развития)

• Компании, работающие в технологических зонах развития (Teknokent), пользуются следующими налоговыми преференциями:
• 100% освобождение от корпоративного налога на доходы от исследований, разработок и программного обеспечения, полученные в технопарке (до 31 декабря 2028 года).
• 100% освобождение от НДС при продаже программного обеспечения и игр, разработанных в технопарке.
• Субсидирование половины взносов работодателя по социальному страхованию для сотрудников НИОКР.
• Освобождение от подоходного налога для зарплат разработчиков (80-95% в зависимости от квалификации).

Эти льготы действуют только пока компания находится в технопарке. При выходе из технопарка даже доходы от ранее разработанных проектов теряют право на освобождение от НДС и налога на прибыль.

2. Недвижимость для иностранных покупателей

Иностранные покупатели без вида на жительство в Турции могут получить полное освобождение от НДС при покупке нового жилья или коммерческой недвижимости от застройщика при соблюдении следующих условий:

Ставки НДС на недвижимость (без льготы): 1% / 10% / 20% в зависимости от типа и стоимости объекта.

3. Tax Free для туристов

Для физических лиц-нерезидентов в Турции действует система Tax Free. Иностранные туристы могут вернуть часть уплаченного НДС (10% или 20% в зависимости от товара) при вывозе покупок из страны через утвержденные пункты пропуска. Минимальная сумма покупки для получения возврата составляет 100 TL (без НДС). Топливо (бензин, дизель, моторные масла) не подпадает под Tax Free.

Турция полностью перешла на цифровую систему контроля за коммерческим оборотом через платформы электронных счетов-фактур (e-Fatura и e-Arşiv Fatura).

Полноценным налоговым периодом для KDV признается один календарный месяц.

Декларация должна быть подана, а налог уплачен в местную налоговую инспекцию (через электронную систему e-Beyanname) не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным.

Цифровая система сверяет выписанные электронные счета продавца с декларацией покупателя в автоматическом режиме. Любые расхождения ведут к мгновенному запросу пояснений со стороны налоговой службы и блокировке налоговых вычетов до выяснения обстоятельств.