Ставка НДС в Беларуси в 2026 году при реализации товаров и услуг

В 2026 году базовая ставка НДС в Беларуси составляет 20%. Она применяется при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав, а также при импорте.

Также действуют пониженные и специальные ставки:

• 10% – на определенные виды продукции (социально значимые товары, часть сельхозпродуктов и др.) (по правилам текущего НК).
• 0% – на экспортные операции и международные перевозки;
• 25% – на услуги связи и телекоммуникации.

При импорте из стран ЕАЭС, включая Россию, применяется ставка 20%. Налог уплачивает покупатель в Беларуси.

В отличие от России, в Беларуси нет порога по обороту для обязательной регистрации по НДС. Все юридические лица и ИП, работающие на общей системе налогообложения, автоматически становятся плательщиками с начала деятельности.

Возможна и добровольная регистрация – например, для компаний, которые хотят получить право на вычет входного НДС. Также плательщиками признаются иностранные компании, если у них есть постоянное представительство в стране.

Плательщиками НДС в Беларуси являются:

• белорусские юридические лица и ИП на общей системе;
• иностранные компании с филиалами или представительствами;
• любые лица, реализующие товары, работы или услуги на территории Беларуси.

Физлица и ИП на специальных налоговых режимах (УСН, патент) освобождены от уплаты НДС, за исключением случаев превышения лимитов или добровольного выбора этого налога.

Часть операций в Беларуси освобождена от НДС. В этот перечень входят:

• медицинские услуги (кроме косметологических);
• передача товаров профсоюзам семьям работников и пенсионерам;
• землеустроительные работы (до 2028 года);
• отдельные категории импортных товаров для инвалидов;
• товары из ЕАЭС (например, сурдотехника, специализированный транспорт).

Полный перечень освобожденных операций содержится в статьях 115-118 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Налоговая декларация по НДС подается ежемесячно до 20-го числа месяца, следующего за отчетным. Уплата налога производится двумя равными частями:

• до 20-го числа;
• до 28-го числа (если не предусмотрен другой порядок).

Для импорта из стран ЕАЭС налог по ставке 20% уплачивает белорусский покупатель. При этом вычет входного НДС ограничен – если расходы признаются экономически необоснованными, вычет не применяется.

Важно: при дистанционной продаже товаров за пределы Беларуси, такие операции не облагаются НДС, если есть подтверждение, что доставка действительно была осуществлена за границу.