НДС при импорте товаров в Россию

Уплата НДС при импорте товаров является одним из важных аспектов при таможенном оформлении. Налог на добавленную стоимость взимается при ввозе товаров в Россию и относится к таможенным платежам.

НДС взимается при ввозе товаров из любой страны, в том числе при импорте из стран ЕАЭС (Казахстан, Белоруссия, Армения, Киргизия).

В РФ существует две ставки НДС: 10% и 20% для всех российских компаний независимо от режима налогообложения.

Ставка НДС 10 % применяется лишь к некоторым категориям товара, к их числу относятся:

• Продовольственные товары;
• Товары для детей;
• Периодические печатные издания;
• Книжная продукция, связанная с образование, культурой и наукой;
• Медицинские товары.

Ко всем остальным товарам применяется НДС 20%.

Порядок расчета НДС

В первую очередь, надо определиться какая ставка НДС применяется к Вашему товару. Для этого необходимо:

• Определить код ввозимого товара в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС;
• Сопоставить это код с перечнями Правительства РФ товаров, облагаемых НДС 10%;
• Если данного код в перечне нет, то применяется ставка 20%.

Следующим пунктом надо определить базу для начисления НДС. Налоговая база складывается из таможенной стоимости товара, суммы импортной пошлины и суммы акциза.

Порядок оформления импорта из стран ЕАЭС

При импорте товаров из ЕАЭС как такового таможенного оформления нет, поэтому российские компании оплачивают НДС не в таможенные органы, а в налоговую инспекцию по месту регистрации. При этом российская компания должна отчитаться за совершение внешнеторговой сделки и предоставить следующий пакет документов:

• Налоговая декларация;
• Заявление о ввозе и уплате косвенных налогов. В течение 10 дней налоговый орган ставит отметку об уплате косвенных налогов и возвращает его Вам;
• Копия контракта со спецификацией;
• Счет-фактура и транспортные документы;
• Выписка из банка, подтверждающая уплату НДС.

НДС следует уплатить в определенный срок – до 20 числа месяца, следующим за месяцем получения товара российской компанией и принятия его к учету.

Порядок оформления импорта из других стран

При импорте товаров из стран, не входящих в ЕАЭС, НДС уплачивается в таможенные органы. Обязанность по уплате таможенных платежей и НДС в частности начинается с момента регистрации таможенной декларации. Важно, НДС в полном объеме должен быть уплачен до выпуска импортной декларации.

Если внешнеторговая деятельность не является профильным направлением Вашей компании, рекомендуем обратиться к таможенному представителю. Компания «АГАПАС-ЭКСПОРТ» поможет осуществить импорт любой продукции, мы возьмем на себя выполнение всех формальностей по таможенному оформлению.