Экспортируем товары из России на внешние рынки
и импортируем товары из стран Азии, Европейского Cоюза и СНГ
Оставить заявку
Заказать звонок

Расчет таможенных платежей, сборов и пошлин

Расчет таможенных платежей, сборов и пошлин

В правильности заполнения таможенной декларации важен аспект расчета таможенных платежей. Именно от суммы платежей, которые предстоит заплатить участнику ВЭД, в основном зависит целесообразность поставки.

Таможенные платежи, расчёт и виды

В соответствии с законодательством ЕАЭС таможенные платежи бывают следующих видов:

При экспорте товаров:

  • сбор за таможенные операции - не взимается.
  • экспортная пошлина (не на все виды товаров, например на нефтепродукты)

При импорте товаров:

  • сбор за таможенное оформление;
  • пошлина;
  • акциз (для определенной группы товаров);
  • НДС.

Основой для начисления таможенных платежей при импорте является таможенная стоимость товара, которая зависит от условий поставки согласно ИНКОТЕРМС-2010.

Например, если импортируемый товар поставляется на условиях FCA, таможенная стоимость будет включать в себя фактурную стоимость (стоимость товара по инвойсу) и стоимость транспортировки товаров до границы ЕАЭС или РФ (в зависимости от маршрута).

Важно: таможенная стоимость ВСЕГДА рассчитывается в рублях. Если стоимость товара или транспортировки в иностранной валюте, необходимо перевести ее в рубли по курсу ЦБ РФ на день подачи декларации на товары.

Таким образом, формула выглядит так:

Таможенная стоимость = Фактурная стоимость товара (руб.) + Стоимость транспортировки товара до границы (руб.)

Рассмотрим подробнее таможенные платежи:

Важно: таможенные платежи исчисляются в рублях

Виды таможенных платежей

1. Сборы за таможенные операции (см. Постановление Правительства РФ № 342 от 26.03.2020):

  • при экспорте товаров размер сбора за таможенные операции составит 750 руб. за одну декларацию, поданную в электронном виде.
  • при импорте товаров, сборы устанавливаются следующим образом:

Размер сбора за таможенное оформление

Таможенная стоимость товаров

775 рублей

не превышает 200 тыс. рублей включительно

1550  рублей

200 000 рублей 1 копейку и более, но не превышает 450 000 рублей включительно

3100 рублей

450 000 рублей 1 копейку и более, но не превышает 1 200 000 рублей включительно

8530 рублей

1 200 000 рублей 1 копейку и более, но не превышает 2 700 000 рублей включительно

12000 рублей

2 700 000 рублей 1 копейку и более, но не превышает 4 200 000 рублей включительно

15500 рублей

4 200 000 рублей 1 копейку и более, но не превышает 5 500 000 рублей включительно

20000 рублей

5 500 000 рублей 1 копейку и более, но не превышает 7 000 000 рублей включительно

23000 рублей

7 000 000 рублей 1 копейку и более, но не превышает 8 000 000 рублей включительно;

25000 рублей

8 000 000 рублей 1 копейку и более, но не превышает 9 000 000 рублей включительно

27000 рублей

9 000 000 рублей 1 копейку и более, но не превышает 10 000 000 рублей включительно

30 000 рублей

10 000 000 рублей 1 копейку и более

Ставки сборов за таможенные операции при электронном декларировании применяются в размере 75% от размера сборов за таможенные операции, приведенных выше.


2. Пошлины 

Существует три вида ставок пошлин:

  • адвалорная ставка пошлины устанавливается в процентах к таможенной стоимости, например 12%
  • специфическая - указывается на единицу физического показателя, например 5евро/кг или 2евро/литр
  • комбинированная - сочетает в себе адвалорный и специфический принципы обложения. Например, 12%, но не менее 5евро/кг. Основой для исчисления таможенной пошлины в отношении товаров, облагаемых по комбинированным ставкам, является таможенная стоимость товара (адвалорная составляющая) либо количество товара в натуральном выражении (специфическая составляющая). Рассчитывается двумя способами.. Наибольшая сумма, полученная одним из способов, подлежит уплате.

Страна происхождения товара также влияет на размер ввозной пошлины. Базовая ставка–100%, для развивающихся стран 75%, для наименее развитых стран 0%.

3. Акциз – налог, установленный для определенных категорий товаров (например, спирт этиловый из всех видов сырья; спиртосодержащая продукция; алкогольная продукция - табачная продукция; автомобили легковые; мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.)). Ставки являются едиными как для российской продукции, так и для товаров иностранного происхождения.

4. НДС начисляется только при ввозе товаров, ставка налога составит или 10% (для некоторых категорий товаров, например для медицинской продукции, детского питания, книг), или 20%. При экспорте товаров ставка НДС 0%.

База (формула) для расчета налога: таможенная стоимость + таможенная пошлина + акциз.

Пример расчёта таможенных платежей

Расчет таможенных платежей на примере ввоза яблочного сока (электронное декларирование) при условиях поставки DAP, согласно ИНКОТЕРМС-2010

2009719909

Код ТН ВЭД

Страна происхождения

Республика Молдова

Количество сока

20 000 литров

Импортная пошлина

8 %, но не менее 0.04 евро за литр

НДС

20%

Таможенная стоимость

6 000 евро

Курс евро

70 руб.

Для начала, необходимо определить таможенную стоимость товара.

Рассчитываем ее следующим образом:

6 000 евро х 70 руб. = 420 000 руб.

Для таможенной стоимости в размере 420 000 руб., сборы составят 1150 руб.

Далее, необходимо определить сумму пошлины. В нашем случае комбинированная ставка. Рассчитываем пошлину 2-мя способами:

1. 420 000 руб. х 8% = 33 600 руб.

2. 20 000 л х 0,04 евро = 800 евро

=>Переводим получившуюся сумму в рубли: 800 евро х 70 руб. = 56 000 руб.

В итоге, получилось 2 суммы: 33 600 руб. и 56 000 руб. Выбираем ту, которая больше.

Следовательно, таможенная пошлина составит 56 000 руб.

Рассчитываем НДС:

НДС = (Таможенная стоимость + Пошлина) х 20%

Следовательно, (420 000 руб. + 56 000 руб.) х 20% = 95 200 руб.

Рассчитываем, сумму таможенных платежей:

Таможенные платежи = Сборы за таможенное оформление + Пошлина + НДС

Таким образом, сумма таможенных платежей составит:

750 руб. + 56 000 руб. + 95 200 руб. = 151 950 руб.

Заказать консультацию
Статьи
Экспорт спецтехники и запчастей для спецтехники
Отечественная спецтехника пользуется спросом за рубежом: она надёжная и безопасная.
Экспорт насосов и насосного оборудования
Наша компания экспортирует за рубеж насосные агрегаты, которые активно используются производителями промышленного оборудования по всей России.
Экспорт медоборудования
Экспорт медицинского оборудования из России набирает обороты. За последние годы он увеличился в 1,5 раза.
Экспорт систем отопления
Продукция для систем отопления российского производства отличается выгодной ценой и высоким качеством.
Новости
26/10/2021
Таможня отмечает 30-тилетие со дня образования. Профпраздник.
Вчера, 25 октября, отмечался День таможенника в РФ. Государственный праздник всех тех, кто работает на таможне.
Правительство планирует бороться с инфляцией путем понижения ввозных пошлин
Цены на товары растут с каждым днем. Правительство России будет отслеживать цены и, при необходимости, снижать ввозные пошлины и поддерживать местное производство субсидиями.
20/10/2021
Цены на электронику и гаджеты могут вырасти в 3 раза
Такая информация прошла во всех СМИ. Одна из причин – нехватка комплектующих для электронных устройств. Таким образом, ноутбуки и смартфоны могут подорожать.
15/10/2021
Отменили нулевой НДС на цветы, поставляемые в Белоруссию
Основной причиной отмены нулевого НДС стала необходимость решения проблемы дешевых импортных цветов в России.