8 (800) 511-71-41
+7 (499) 703-18-15

  

 
  info@agapas.ru
 
 Представительства в других городах

 

Вы здесь

НДС при импорте из Белоруссии в Россию

Импортируя товары из Белоруссии в Россию, покупатель обязан оплачивать НДС. Мало кого не касается эта обязанность. Даже те предприниматели, которые освобождены от уплаты этого налога на внутренних рынках, занимаясь импортом, обязаны уплачивать НДС.

Как рассчитать НДС?

Налог на добавочную стоимость рассчитывается по простой формуле:
НДС = (стоимость товара + акциз) * ставка

Стоимость товара — это та сумма, которая указана в договоре между продавцом и покупателем. Если она указана в зарубежной валюте, то ее переводят на российские рубли согласно курсу Банка России, который актуален на день расчета НДС.

Акциз не нужно учитывать в формуле, если привезенные из-за границы товары не относятся к подакцизным. В этом случае формула сокращается до простого умножения: цена * ставка.

Ставка бывает двух размеров: 10% и 18%. Ставка в 10% актуальна для привезенных товаров, которые широко используются населением, сюда же относятся товары первой необходимости. Ставка в 18% - для остальных категорий продукции. Все это регламентируется 164-ой статьей налогового кодекса РФ, п.2, 3.

Однако существуют и исключения.

Случаи, при которых платить НДС не нужно:

  • Если товары, перевозимые из одной страны в другую, - собственность одной организации.
  • Если обе компании, между которыми происходит сделка, зарегистрированы как российские компании.

 Косвенные налоги не взимаются при импорте на территорию государства-члена:

  • товаров, которые в соответствии с законодательством этого государства-члена не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) при ввозе на его территорию;
  • товаров, которые ввозятся на территорию государства-члена физическими лицами не в целях предпринимательской деятельности;
  • товаров, импорт которых на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена осуществляется в связи с их передачей в пределах одного юридического лица (законодательством государства-члена может быть установлено обязательство по уведомлению налоговых органов о ввозе (вывозе) таких товаров). (Статья 72 Договора о Евразийском экономическом союзе)

Ввозимые товары, которые не облагаются налогом:

  • некоторые лекарства отечественного и зарубежного производства,
  • медицинские изделия,
  • корректирующие очки,
  • лом и отходы черного и цветного металла,
  • макулатура (то есть те бумажные изделия, которые можно отнести только лишь к отходам),
  • протезы и иные ортопедические изделия.

Это лишь часть списка, а каждый из этих пунктов имеет дополнения и сноски. Подробнее с его содержанием можно ознакомиться в ФЗ 150 НК РФ.

В какие сроки уплатить?

Обязанность уплатить НДС наступает в конце того месяца, в который покупатель получил свой товар. Крайний срок — 20-е число следующего месяца. Место оплаты — налоговая инспекция, которая находится по юридическому адресу покупателя или по месту регистрации ИП.

В том случае если у организации есть переплата федерального налога, деньги с него можно перенести за уплату НДС на ввоз заграничных товаров. Главное — вовремя подать соответствующее заявление. Если не уложитесь в 10 рабочих дней, инспекция начнет начислять пени.

Документы для подачи в налоговую инспекцию:

  • декларация;
  • документ из банка, подтверждающий уплату НДС на импорт (подойдет выписка или копия платежки). Однако в том случае, если в счет импортного НДС учитывается переплата НДС федерального, то эти бумаги не нужны;
  • документы из транспортных компаний;
  • счет-фактура;
  • заявление о ввозе товаров — 4 шт. (заполняется на специальном бланке). Документ может находиться на рассмотрении инспекторов до 10 рабочих дней. Затем три экземпляра с проставленной отметкой об уплате НДС на импорт возвращают российскому представителю сделки. Два из них он отправляет белорусскому партнеру, бумаги пригодятся ему для подтверждения нулевой ставки по экспорту. Еще один вариант, последний, налоговые инспекторы оставляют у себя.

Как оформить вычет?

Все вычеты с уплаченного НДС за импортируемую продукцию производятся по правилам той страны, в которую ввезли груз.

Администрируется импортный НДС также налоговым органом России (в данном случае). Именно благодаря этому товар можно будет встроить в единую цепь уплаты НДС до конечного потребителя. А налогоплательщик сможет оформить налоговый вычет. Чтобы сделать это, нужно соблюсти ряд требований налогового законодательства РФ:

  • приобретенные товары будут использовать в коммерческой, т. е. налогооблагаемой деятельности,
  • все товары поставили на учет,
  • импортный НДС уже уплачен,
  • факт наличия заявления о ввозе товаров с отметкой налоговиков (тот, о котором мы говорили в предыдущем пункте) должен быть зафиксирован в книге покупок, с обязательным указанием номера документа.

Вычет НДС на импортную продукцию указывается в квартальной декларации.